世界銀行《2020年營商環(huán)境報告》顯示，中國營商環(huán)境世界排名由上年的第46位上升至第31位，納稅指標排名在前兩年提升的基礎上再提升9位。而在三晉大地上，減稅紅包再加碼、便民辦稅再升級……一攬子稅收利好舉措和服務行動，讓納稅人感知到了良好的稅務生態(tài)，為企業(yè)發(fā)展增添了動力。
紅包加碼，優(yōu)惠政策提振市場信心
3月24日召開的國務院常務會議決定，今年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%。
據(jù)統(tǒng)計，實施這項政策，預計全國可在去年減稅超過3600億元基礎上，今年再為企業(yè)新增減稅800億元。這一制度性安排，成為今年結(jié)構性減稅中力度最大的一項政策。
“過去資金不足，研發(fā)力度小，產(chǎn)品技術升級慢，礦區(qū)設備大多選擇進口，生產(chǎn)成本高，盈利狀況不樂觀?，F(xiàn)在，在稅收優(yōu)惠政策的幫助下，我們有了充足的資金進行研發(fā)，企業(yè)自主創(chuàng)新能力提高了，產(chǎn)品的市場競爭力也大大提升。”5月25日，山西佳成液壓有限公司總經(jīng)理趙明海激動地說。
佳成液壓公司是一家集研發(fā)、制造、銷售、服務于一體的高科技民營企業(yè)，2012年入駐原平市循環(huán)經(jīng)濟工業(yè)園區(qū)。該公司2020年享受研發(fā)費用加計扣除316萬元，減免稅額79萬元，2021年預計發(fā)生800萬元，可享受200萬元左右的稅收優(yōu)惠，極大減少了企業(yè)成本。
據(jù)介紹，加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額，使企業(yè)當期所得稅稅基變小，減少企業(yè)所得稅應納稅額。近年來，享受這一政策的市場主體不斷擴大，政策不斷擴圍完善，推動企業(yè)增加研發(fā)投入，促進經(jīng)濟結(jié)構優(yōu)化。
除了這一稅收優(yōu)惠政策，令市場振奮的還有另一個惠及萬千小微企業(yè)和個體工商戶的好消息。那就是，自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅，以及自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。
省稅務局政策法規(guī)處副處長韓海金說：“近年來，從中央到地方都在力爭用政府精打細算的緊日子，換取企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的好日子。稅務宣傳月期間，我們梳理編制了我省適用的《2021年全國“兩會”后新出臺延續(xù)實施延長執(zhí)行期限的稅費優(yōu)惠政策指引》，共涉及15個稅費種67項優(yōu)惠政策，已通過省局內(nèi)外網(wǎng)站和山西稅務微信公眾號發(fā)布，方便廣大納稅人、繳費人及時、準確享受有關政策紅利。”
精準輔導，稅收宣傳優(yōu)化營商環(huán)境
今年是稅務部門開展便民辦稅春風行動的第8年，也是全國稅收宣傳月開展的第30個年頭，其主題是“稅收惠民辦實事深化改革開新局”，我省稅務部門在大水漫灌式宣傳基礎上對個別企業(yè)采取點對點、面對面的“精準滴管”輔導，讓所有企業(yè)法人和辦稅人員熟知優(yōu)惠政策。
“稅務干部們很清楚，只有納稅人精準掌握好優(yōu)惠政策，才是保證政策執(zhí)行的關鍵?！笔《悇站旨{稅服務處處長劉偉如是說，為扎實開展本次活動，他們推出慶祝建黨百年主題系列宣傳、落實政府工作報告及“十四五”規(guī)劃涉稅任務舉措宣傳等17個活動項目，并與全省12個市、區(qū)稅務局形成宣傳矩陣，一起開展多種形式、豐富多彩的宣傳活動。
“我們企業(yè)剛成立2個月，很多稅收相關內(nèi)容都不太熟悉。今天方山縣稅務局的專業(yè)團隊就上門聽需求講政策，真是幫了大忙。”5月21日，宏康世紀（山西）供應鏈有限公司總經(jīng)理劉敏高興地說。
針對宏康世紀牛的養(yǎng)殖、屠宰、產(chǎn)品初加工和深加工鏈條化的特點，稅務干部一筆筆算起了稅收賬：增值稅方面，直接從事牛的養(yǎng)殖、牛屠宰和初加工所得的鮮肉和臘肉、熏肉等肉類生制品免征增值稅，深加工生產(chǎn)13%稅率的肉制品在抵扣進項稅時也可以按10%抵扣。企業(yè)所得稅方面，直接從事牛的養(yǎng)殖和牛產(chǎn)品初加工同樣免征企業(yè)所得稅，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)新購進的設備、器具單位價值小于500萬元的，可以一次性計入當期成本費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，各項扣除后，企業(yè)需要交納企業(yè)所得稅的應納稅所得額將大大降低。
“政策紅利的落地和稅務部門的靠前服務，讓我們對未來發(fā)展?jié)M懷信心。咱們團隊還給了聯(lián)絡卡，以后我們可以隨時獲得這樣的‘定制服務’，對企業(yè)的生存發(fā)展至關重要?！甭牭竭@些，劉敏高興地搓搓手，臉上洋溢著止不住的笑容。
渾源縣剛剛開辦涼粉店的張二喜手里拿著一張“名片”，上面簡約明了地記錄著個體戶辦稅流程、辦稅時限和辦稅資料等內(nèi)容，即使像他這樣未辦理過稅收業(yè)務的人，也能根據(jù)這張小卡片很快掌握辦稅的方法。別看“名片”不大，但卻將辦稅所需的關鍵信息一次性告知了納稅人，還能通過掃描上面的二維碼了解更詳細的稅收政策。
便民服務，智慧辦稅創(chuàng)新辦稅體驗
營商環(huán)境就是生產(chǎn)力、就是軟實力，優(yōu)化營商環(huán)境就是解放生產(chǎn)力、提升競爭力。打造便利化、規(guī)范化、效能化的營商環(huán)境，是實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展、推動治理能力和治理體系現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。
在便民辦稅春風行動中，我省稅務部門精準對焦納稅人繳費人需求，加大便民服務創(chuàng)新探索力度，發(fā)動優(yōu)化稅收營商環(huán)境新引擎，服務入企，溫暖常在。
“以前我跑一星期都辦不了的事，現(xiàn)在十分鐘就解決了，這個‘網(wǎng)’的辦事效率真是太高了！”5月25日，沁水縣固縣鄉(xiāng)的張密堂看著手機上的補充養(yǎng)老保險微信繳費信息發(fā)出了由衷的感嘆。
讓張密堂感到滿意的“網(wǎng)”不僅僅是互聯(lián)網(wǎng)，還有晉城市稅務局為方便城鄉(xiāng)居民“兩險”參保繳費而創(chuàng)新采用的網(wǎng)格化服務。2019年我省城鄉(xiāng)居民“兩險”劃轉(zhuǎn)稅務征收后，晉城市稅務局針對城鄉(xiāng)居民“兩險”服務對象的特殊性，多次深入社區(qū)、農(nóng)村開展實地調(diào)查研究，不斷探索服務新模式，在方便廣大城鄉(xiāng)居民參保繳費方面開動腦筋，盡最大努力方便群眾、服務群眾。
在先后開通微信、手機銀行App、辦稅廳、銀行柜臺等多種繳費渠道，我省各地稅務局還通過非接觸式繳費方式有效提升城鄉(xiāng)居民的繳費服務。
不僅如此，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境的過程中，稅務部門圍繞減少納稅次數(shù)、壓縮辦稅時間、提速退稅辦理、簡化辦稅流程累計推出了266項改革措施，創(chuàng)造嶄新辦稅體驗。山西省電子稅務局系統(tǒng)中設置了專門的“代理人登錄”入口，涉稅專業(yè)服務機構人員進入系統(tǒng)，就可以直接為所代理的納稅人辦理納稅申報、發(fā)票領用、稅收優(yōu)惠等業(yè)務，提升了涉稅專業(yè)服務機構的申報效率。
“我們是去年10月剛開辦的企業(yè)，公司剛起步比較忙，上個月忘記了申報，到稅務機關準備補申報繳罰款的時候，被窗口工作人員告知我是‘首違’，可以‘不罰’，給我這個新晉財務人員一次改過機會，這下老板不會扣我工資了?！闭劶靶碌亩愂阵w驗，襄垣縣隆欣源礦山設備修造有限公司財務負責人趙女士開玩笑地說。
今年以來，稅務機關在稅收執(zhí)法和稅收征管方面的措施更加優(yōu)化，市場主體的經(jīng)營壓力進一步減輕，征納關系進一步融洽。
國家稅務總局山西省稅務局相關負責人說：“服務永無止境，創(chuàng)新永無止境。全省稅務系統(tǒng)要有自我革新的勇氣和胸懷，激發(fā)‘創(chuàng)新驅(qū)動’的內(nèi)在動力，主動研究和提出創(chuàng)新舉措，為山西經(jīng)濟高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展打開新篇章，注入新活力?！?/p>
本報記者任志霞
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